Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры
Статья No220 Налогового Кодекса РФ устанавливает налоговую льготу для приобретающих жилье. В ней говорится о том, что граждане, работающие официально, при покупке городской квартиры вправе рассчитывать на возврат уплаченного обязательного сбора (подоходного) по ставке 13% от стоимости недвижимости. Человек приобрел жилье, используя заемные средства банковского учреждения: он возвращает 13% от суммы заплаченных % за взятому займу. Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры второй раз, разберемся в вопросе.
Законодательство
5 лет назад были внесены корректировки в НПА, отвечающие за вопросы вычета. В частности, в статью 220 НК РФ: она регулирует алгоритм имущественного вычета. По нововведениям: пять лет в России действует положение, устанавливающее возможность повторного обращения за льготой, если при первичной покупке человек не использовал имущественный вычет полностью. Новое в законодательстве позволяет получить неиспользованный остаток. Это происходит, если не была полностью израсходована льгота. Получается, что имущественный вычет предоставляется дважды.
Вернуть подоходный налог за недвижимость в режиме общей собственности в долях, согласно нововведениям, может каждый из совладельцев. Ранее, до введения настоящих положений, подоходный налог делился между ними. Теперь, если один из них не воспользовался налоговым правом, он делает это при приобретении 2 квартиры или дома.
Налоговый вычет за квартиру по займам выделен отдельным пунктом. По этому положению, предоставляется льгота только по 1 жилому объекту. И по сумме возможно не больше 3 млн. рублей.
Обратите внимание: человек благополучно и добросовестно выплачивает кредит. Если он берет еще один кредит целевого назначения, то повторное предоставление льготы не происходит. Это характеризует вычет. В отличие от имущественной льготы на приобретение объектов жилой недвижимости, по кредитным отношениям вычет предоставляется единожды!!! И это происходило и ранее. Сейчас ситуация не изменилась.
Дополнительно, п.6, ст. 220 НК РФ подтвердила правомочие законных представителей на обладание налоговой льготой в отношении несовершеннолетних. Это ситуации, когда отец, мать, бабушка, усыновители покупают для детей жилье. Но это не лишает несовершеннолетних права на еще одно обращение за льготой.
ВАЖНО: все указанные выше положения по обновленной статье 220 Кодекса, относятся к налоговым отношениям после 01.01.2014 г. Если покупка жилья произошла до указанного времени, то эта сделка подпадает под действие положений НК, которые действовали ранее, до 01.01.2014 г. Это значило, что до 2014 россияне ограничивались нормой: налоговый вычет реализуется единожды!!
Сколько раз оформляется льгота?
Получить имущественный вычет при покупке квартиры повторно можно, но все будет зависеть от времени ее приобретения. Закон ограничивал многократное налоговое послабление. Но эти положения не действуют с 2014. Таким образом, на квартиру, приобретенную после этого времени, распространяется следующее:
После января 2014 года гражданин стал собственником жилья: он может обратиться за налоговым послаблением неоднократно и оформить его. Несмотря на вторичное обращение к льготе, компенсационная сумма в максимальном показателе ограничена 2 миллионами рублей. То есть, по факту дается 260 тысяч.
Например:
Гражданин Хлебников в 2018 купил жилье. Оно стоило 1700000 рублей. В конце года, после первого жилья, он купил второе. Это комната в коммуналке. Ее цена – 500000. В 2019 году, по нормам закона, гражданин Хлебников вправе подавать документы на налоговую льготу на 2 млн.рублей. То есть, по купленной комнате он может добрать 300000.
Если жилье было куплено до нововведений, то 13 процентов от покупки квартиры возвращают один раз. Об этом говорит закон (ст. 220 НК РФ, п. 1, пп. 2). Не играет роли стоимость объекта, принадлежащего к недвижимости и купленного до этого времени.
Например:
В 2012 году Миров приобрел квартиру за полтора млн. рублей. Он применил налоговую льготу на практике. Через 6 лет он снова становится владельцем жилого помещения, уже за 2000000. Но он уже не сможет дополучить вычет по последней квартире.
Основания для получения
Воспользоваться налоговым вычетом и компенсировать расходы возможно при обстоятельствах:
• приобретение жилья (любое помещение, квартира, дом, комната);
• покупка участка земли с домом или иными строениями;
• затраты, которые понес заемщик по займам целевого назначения;
• затраты на ремонт новостройки, купленной без отделки.
Интересно: пользоваться льготой запрещено при приобретении квартиры у лиц, находящихся в кровном родстве, а также при введенном ограничении, связанном с неоднократностью.
Многоразовый налоговый вычет
Основания:
1. Гражданин вправе обратиться за льготой несколько раз, если он имеет доходы для того, чтобы возмещать НДФЛ. То есть, он официально трудоустроен, по договору с работодателем. В качестве доходов выступает заработная плата.
2. Гражданин имеет доходы в форме арендной платы от сдачи имущества в ренту.
3. Человек, который не использовал лимит полностью по помещению, приобретенному после 2014 года.
4. Ранее не оформлял льготу.
Важно: если человек лишился дохода, с которого списывается подоходный налог, он, соответственно, не может рассчитывать на льготу.
Расходы при расчете
При расчете льготы важно знать, какие затраты принимаются во внимание законом. Это так называемые фактические расходы, которые человек понес при возведении, строительстве жилого дома, приобретении доли в нем:
• составление документальных актов (смета и проект);
• постройка сооружения (включая и неоконченное);
• мероприятия, связанные со строительством;
• отделочные работы помещения;
• монтаж инженерных сетей: электро, водо, газоснабжение, канализация.
Интересно: материалы отделочного назначения и услуги включаются состав расходов только при условии, что размер покупки не больше 2 млн.рублей, а в документальных актах открыто указано на то, что жилое помещение передается без отделки.
В расходы фактического характера включаются затраты на покупку:
• квартиры, доли в ней, комнаты;
• новостройки на стадии фундамента;
• материалов для отделки квартиры, ремонта;
• достройка приобретенного жилья.
Сроки получения
Все зависит от того, каким путем заявитель решить получить вычет: через предприятие или налоговый орган.
1. Работодатель. Преимущество оформления вычета в компании, где работает человек, заключается в том, что ему не нужно дожидаться окончания отчетного периода. Но без уполномоченного органа не обойтись: гражданин должен передать документы в налоговый орган для того, чтобы у него было подтверждение права на вычет. Бумаги передаются лично или через интернет.
Важно: налогоплательщику необходимо знать, что на сервисе налогового органа создается на его имя личный кабинет. Он понадобится для многих ситуаций, включая и порядка получения налогового вычета. Пользователь проходит регистрацию в ЛК, а также внести свои данные.
Интересно: право на вычет предоставляет гражданину только налоговый орган. Он обязан это сделать через 30 дней с момента подачи заявления. Уведомление о том, что человек действительно может реализовать налоговое послабление, относится работодателю.
Кроме того, на руках у начальника должно еще быть заявление, составленное в свободной форме от его работника. На бумаге человек просит предоставить ему вычет. С момента обращения работодатель обязан удовлетворить просьбу своего подчиненного.
Список необходимых документов
Список документов для повторного получения не отличается от первичного обращения. Право реализуется через налоговый орган, но только по окончании отчетного года. Также через бухгалтерию предприятия, где трудится гражданин. Но и в этом случае без вмешательства налоговый ему не обойтись. От этого уполномоченного органа необходимо уведомление о том, что работодатель не удерживал НДФЛ с заработной платы своего подчиненного.
Важно: если удержание, все-таки, произошло, то работодатель обязан по закону вернуть весь налог своему сотруднику!!
Если человек решил действовать через Налоговую Инспекцию, то необходимо с собой иметь документы на жилое помещение, справку о доходах, а также заявление. Образцы документов можно посмотреть на официальном веб-ресурсе налогового органа.
Важно: обратиться за услугой человек может только после окончания отчетного года! Иными словами: он купил недвижимость в 2018, обращается в Налоговую Инспекцию только в 2019.
После того, как сведения, указанные в документе, будут проверены, налоговый орган начислит на счет, указанный налогоплательщиком, сумму возвращенного налога. Информация о том, что ранее этим гражданином уже был получен вычет, находится в ведении налогового инспектора. Поэтому не стоит скрывать этот факт. У Налоговой Инспекции существует единая база граждан, которые хоть раз в жизни пользовались налоговой льготой.
Важно: если гражданин обращается за вычетом второй раз, то инспектор в представленной им декларации 3-НДФЛ, прописывает сумму в рамках неиспользованного им лимита. Если человек обращается в налоговый орган за получением прошлого остатка, еще раз предъявлять оригиналы документов не нужно.
Как узнать, получал ли я вычет?
Процедура оформления налоговой льготы требует временных затрат. Поэтому, если человек обращается за услугой, он вряд ли, забудет это. Но если все же есть некоторые сомнения, можно обратиться за недостающей информацией в налоговый орган.
Если право на вычет реализовали от имени человека его законные представители по причине его несовершеннолетия, то это не лишает гражданина, полностью дееспособного, реализовать льготу еще раз. После того, как он достигнет 18 лет и купит новую квартиру.
Для неоднократного получения налоговой льготы существуют определенные условия:
1. Человек имеет официальный доход. То есть, он работает по трудовому договору и получает заработную плату, которая облагается налогом.
2. Гражданин в сделке по аренде имущества выступает со стороны арендодателя. По договору от арендатора ему поступают платежи за использование чужого имущества на временной основе. Выплаты по аренде должны облагаться налогом.
3. Человек не получал налоговую льготу до 2014 года.
4. Ранее, по ипотечному договору или иному кредиту целевого назначения он не оформлял вычет.
Когда не получится вернуть многократно налог?
Закон привел четкий перечень оснований. Налоговый орган, в случае обращения за имущественным вычетом, отказывает по ним гражданам. Основания следующие:
1. До 2014 года на недвижимость была оформлена льгота.
2. Лимит в 2 млн. рублей был израсходован человеком после 2014.
3. Гражданин, выступая в кредитных отношениях в качестве заемщика, вернул себе %, выплаченные по займу.
Интересно ставится вопрос, связанный с возвратом % по жилищным кредитам.
Представим ситуацию:
Иванов И.И. купил недвижимое имущество. Это произошло в 2011 году. По квартире он воспользовался вычетом. Через два года Иванов благополучно взял ипотеку. И опять решил обратиться в ИФНС, но за выплатой процентов. Налоговая инстанция отказала на вполне законных основаниях: до 2014 года компенсация за проценты, уплаченные по целевым займам и основная льгота предоставлялись только по 1-му объекту. Если ипотека была взята позднее 2014 года, ранее человек также пользовался установленной государством льготой, то компенсация по процентам может быть разрешена.
Важно: таким образом, этот вопрос зависит от того, в какой период поступило обращение в налоговый орган, связанный с получением компенсации процентов по ипотеке: до 2014 года или после этого времени.
Рассмотрим следующий пример:
Иванов купил квартиру, вложив свои деньги. Это произошло в 2012 году. Вычет был получен. В 2016 году он понял, что нуждается в дополнительном жилье, но своих денег не хватает. Он берет в банке кредит. Это происходит в 2016 году. Итак, ситуация, следующая: основной вычет уже израсходован. То есть, Иванову глупо на его претендовать, поскольку налоговый орган все равно откажет. Но он может компенсировать расходы по процентам ипотечного кредита, по покупке 2 квартиры. Но ипотечные % компенсируются единожды!
Рассматриваемая льгота – налоговое послабление, актуальное для граждан, работающих в компаниях, предусматривающих устройство на работу по ТК РФ. Если работник уволен, то возможность временно потеряна: гражданин автоматически лишается правомочия на льготу. Если человек планирует купить квартиру и обратиться в дальнейшем за вычетом, ему необходимо официально устроиться на работу. Правом на льготу обладают те, кто платит налог государству со своих доходов. Налог возвращается в случае, если будет реализовано право на покупку. Кроме этого, россияне могут получить возврат процентов по суммам, потраченным, например, на образование ребенка.
Рекомендуем прочитать:
Система ипотечного кредитования в России
Как купить квартиру на выгодных условиях
Покупка квартиры без посредников: 10 этапов сделки
Можно ли отказаться от услуг управляющей компании
Первичный и вторичный рынок недвижимости
Возврат налога при покупке квартиры. Как получить налоговый вычет
Ипотечный договор: страхование жизни
Загрузка...
